Un fondo asesorado por donantes puede parecer poco exclusivo para los ultrarricos, pero en sinceridad es accesible para cualquiera que haga contribuciones caritativas. El fondo asesorado por donantes es una de las formas más eficientes desde el punto de olfato fiscal de donar caudal a organizaciones benéficas, lo que lo ha ayudado a convertirse en el transporte de donaciones benéficas de más rápido crecimiento en los EE. UU., según Fidelity Charitable.
Un fondo asesorado por donantes es una cuenta de donaciones benéficas que permite a un donante otorgar subvenciones a una estructura benéfica durante un período de abriles. Pueden ser relativamente económicos de crear y perseverar, y un fondo asesorado por donantes ofrece a los donantes cierta capacidad para dirigir su situación fiscal mediante donaciones. El fondo incluso se puede cambiar, por lo que puede crecer mientras usted decide qué organizaciones benéficas apoyar.
A continuación se explica cómo funciona un fondo asesorado por donantes, por qué puede ser una opción atractiva para realizar donaciones y algunos de los beneficios esencia que tiene respecto a un fideicomiso benéfico.
Cómo funciona un fondo asesorado por donantes
Con un fondo asesorado por donantes, una persona hace una donación caritativa a un patrocinador del fondo, como una fundación sin fines de ganancia o una firma de inversión como Charles Schwab o Fidelity Investments. El donante obtiene una deducción de impuestos en el año en que se estableció el fondo auténtico, y luego el patrocinador del fondo puede distribuir el caudal en los abriles siguientes bajo el asesoramiento del donante.
Piense en el fondo como un fondo autónomo de impuestos que contiene donaciones caritativas, dice Richard Mills, abogado de planificación patrimonial de Smith Haughey Rice and Roegge, una firma de abogados en Michigan.
Los posibles donantes deben entender que una vez creado el fondo, el caudal no podrá ser retirado. Cuando se establece el fondo, el donante crea las reglas sobre cómo se dona el caudal. Pero técnicamente el patrocinador controla el fondo y el consejo del donante sobre qué financiar no es vinculante.
«Dicho esto, es raro que la unión directiva de la estructura patrocinadora ejerza sus poderes de variación e ignore el consejo del donante», dice Mills.
«Los fondos que no se otorgan cada año se pueden cambiar y crecer con el tiempo, lo que hace posible que una donación caritativa auténtico a un patrocinador del fondo eventualmente rinda mucho más que esa donación auténtico en donaciones totales destinadas a organizaciones benéficas de uso final». dice Jeff Hamond, vicepresidente y director de filantropía de Van Scoyoc Associates, una firma de relaciones gubernamentales en Washington, DC
Pero para obtener una preeminencia fiscal de estos fondos, deberá detallar sus deducciones, y eso significa tener deducciones que superen los $27,700 para una pareja casada o los $13,850 para un contribuyente individual en 2023. Si no alcanza al menos esos umbrales, el fondo asesorado por donantes no proporciona ningún beneficio fiscal neto. Los umbrales aumentan a $14,600 para individuos y $29,200 para una pareja casada en 2024.
Entonces, por ejemplo, una pareja puede tener deducciones detalladas de $20,000 y lanzarse que quiere establecer un fondo con una contribución de $50,000 y obtener la deducción fiscal adicional. En conjunto, estos montos impulsarían sus deducciones detalladas por encima del paso, lo que haría que el plan fuera productivo desde el punto de olfato fiscal. Sin secuestro, conveniente a que sus deducciones detalladas antiguamente de la donación caritativa estaban por debajo del paso, solo recibirán un beneficio neto de $42,300 de la donación según los umbrales de 2023.
Por qué un fondo asesorado por donantes puede resultar atractivo
«Los fondos asesorados por donantes han ganadería enormemente popularidad en los últimos 10 a 15 abriles porque son fáciles y económicos de crear, muy parecido a inaugurar cualquier otro tipo de cuenta de corretaje», dice Mills.
Mills dice que los asesores financieros sugieren que los clientes los incluyan en los planes financieros, mientras que los abogados los incorporan en los planes patrimoniales de sus clientes. Señala que son más fáciles y menos costosos que otras vías similares, como una fundación privada o una fundación benéfica.
Pero este tipo de fondo ofrece una variedad de otros beneficios que pueden convertirlo en una excelente opción para los donantes.
Dirección fiscal
La perspectiva de un panorama fiscal cambiante puede atraer a muchos contribuyentes a establecer fondos asesorados por donantes. La oficina Biden ha mencionado aumentar las tasas impositivas sobre las ganancias de renta para los contribuyentes más ricos, y incluso ha planteado la idea de dominar drásticamente la cantidad de caudal que puede excluirse del impuesto al patrimonio y eliminar el aumento de la saco de costos de los activos heredados.
Si proporcionadamente aún no está claro qué medidas podría tomar una oficina de Biden ahora o en un posible segundo mandato, ha hecho campaña sobre impuestos más altos para quienes ganan más, lo que significa que un plan proporcionadamente concebido podría dominar sus impuestos. Cualquiera que sea la dirección en la que soplen los vientos fiscales, un fondo asesorado por donantes puede ayudar.
Sencillez
Un fondo ayudado por donantes puede permitirle establecer un plan para cuidar todas sus donaciones caritativas y, mientras tanto, el patrocinador del fondo puede encargarse de todo el trabajo funcionario.
«A algunos donantes les gusta la simplicidad, donde pueden hacer una donación caritativa y rastrear un recibo de regalo, y luego hacer que el patrocinador del fondo maneje múltiples donaciones caritativas de ese fondo sin que el donante necesite motivo adicional», dice Hamond.
Anonimato
Si se establece a través de una fundación comunitaria, se puede utilizar un fondo asesorado por donantes para hacer donaciones anónimas, lo que permite al donante evitar la atención.
Consejo
El patrocinador del fondo puede ayudar al donante a lanzarse qué organizaciones benéficas apoyar o cómo dirigir el proceso de donación, brindando una valiosa subvención a los donantes más nuevos o menos informados.
Flexibilidad
«Otros donantes pueden tener un momento de solvencia en el que quieran brindar caudal en efectivo a organizaciones benéficas, pero no están seguros exactamente a qué organizaciones benéficas apoyar», dice Hamond. «El fondo asesorado por donantes permite al donante hacer la donación auténtico ahora y otorgar subvenciones en el futuro».
De modo que los donantes pueden protestar la exención fiscal ahora y lanzarse más tarde dónde donar los fondos.
Dar enseñable
«Los niños jóvenes y adultos pueden participar en el proceso de asesoramiento sobre donaciones y se les puede dar la oportunidad de representar como asesores del fondo luego de la homicidio, incapacidad o renuncia del padre», dice Mills.
Fondo asesorado por donantes contra fideicomiso caritativo
Un fondo asesorado por donantes se diferencia de un fideicomiso benéfico en algunos aspectos, según el fideicomiso. Pero una diferencia esencia es que con un fideicomiso el donante individual aún puede beneficiarse de alguna modo, mientras que con un fondo asesorado por el donante el caudal se regala efectivamente sin que exista propiedad alguna.
«Con un fideicomiso caritativo principal, parte del renta se distribuye a sus beneficiarios», dice Hamond. «Con un fideicomiso benéfico de remanentes, usted recibe ingresos anuales y la estructura benéfica recibe el caudal más tarde».
«Con un fondo asesorado por donantes, es una donación caritativa completa, punto», dice. «No hay ningún tipo de propiedad o control continuo, y no hay flujo de ingresos que regrese a los beneficiarios».
Las fundaciones privadas son otra vía para las personas con inclinaciones caritativas, aunque no ofrecen la facilidad o simplicidad que ofrece un fondo asesorado por donantes.
Correcto a su complejidad y costo, una fundación privada sólo tiene sentido para familias muy ricas, dice Mills, “especialmente teniendo en cuenta el dramático aumento en el monto de la exención del impuesto sobre el patrimonio en los últimos vigésimo abriles”.
“Las familias de clase media y moderadamente ricas pueden hacer lo mismo con un fondo asesorado por donantes a un costo mucho pequeño”, afirma.
Tipos de activos que se pueden aportar a un fondo asesorado por donantes
Si está considerando hacer una contribución caritativa, un fondo asesorado por donantes puede ser una utensilio versátil para aceptar una variedad de tipos de activos. Esto incluye:
- caudal
- cepo
- los fondos de inversión
- cautiverio
- posesiones raíces
- intereses comerciales privados
- criptomoneda
- propiedad personal tangible como arte o antigüedades.
El tipo de activos que elija donar puede tener distintas implicaciones fiscales. Por ejemplo, donar activos apreciados, como acciones o posesiones raíces, puede permitirle evitar el impuesto a las ganancias de renta y potencialmente protestar una deducción fiscal basada en el valía acoplado de mercado de estos activos.
Sin secuestro, aportar activos complejos a un fondo asesorado por donantes, como participaciones comerciales privadas o criptomonedas, puede requerir pasos adicionales y un exploración cuidadoso. Antiguamente de donar cualquier activo a un fondo asesorado por donantes, es fundamental comprender las implicaciones, limitaciones y procedimientos fiscales involucrados. Como siempre, es recomendable consultar con un asesor fiscal o lícito para comprobar de servirse al mayor sus contribuciones caritativas.
Ristra de fondo
Si demora cambios en el código tributario durante la presidencia de Biden, aquellos que buscan maximizar los beneficios de las donaciones caritativas pueden considerar los fondos asesorados por donantes. Así que considere agregarlo a su caja de herramientas cuando planifique su patrimonio y administre su situación fiscal.
Dada la complejidad que rodea a estas cuestiones de planificación, es aconsejable consultar a asesores fiscales y patrimoniales para topar su situación particular.
